記賬報稅是每個香港公司的頭等大事，重中之重的工作，如果這項沒有做好就會影響公司運營，甚至面臨罰款，今天小編就給大家介紹香港離岸公司報稅規(guī)則及稅收政策。
《稅務(wù)法令》并沒有豁免離岸公司交納利得稅的條文規(guī)定。離岸公司是否須要交納利得稅，須視乎該公司是實際在港運營，終究評定由稅局決議。
一般來說，一間公司如在香港運營職業(yè)、專業(yè)或事務(wù)，并從該職業(yè)、專業(yè)或事務(wù)取得于香港發(fā)生或得自香港的贏利，便須交納利得稅。這項準則相同適用于在香港及在海外注冊建立的公司。
這個問題有必要依據(jù)現(xiàn)實決議，每一個案的狀況都不同。不過，應(yīng)留意的是，公司不一定要有大量的事務(wù)在香港才算是在香港運營事務(wù)。此外，公司在港的署理所進行的活動，亦能夠列為有關(guān)的考慮因素。
這也須依據(jù)現(xiàn)實來決議。一般準則是要查明該公司哪些活動發(fā)生有關(guān)贏利，以及這些活動的進行當?shù)亍?/p>
在香港運營事務(wù)的離岸公司，須恪守與香港公司相同的申報規(guī)定?；镜囊?guī)定是，該公司須向稅務(wù)局的商業(yè)登記署申請登記其事務(wù)，并提交當局向該公司宣布的利得稅報稅表。
如該公司在任何一個課稅年度有應(yīng)課稅贏利，但仍未收到稅務(wù)局的報稅表，則該公司須在該課稅年度的評稅基期結(jié)束后的4個月之內(nèi)，以書面通知稅務(wù)局須要課稅。
此外，公司須備存滿足的英文或中文記載，以便易于確定應(yīng)評稅贏利，并須在該記載所關(guān)乎的交易結(jié)束后，將該記載保留最少7年。
如離岸公司的注冊地區(qū)沒有法例規(guī)定須審計帳目，而該公司的帳目亦未經(jīng)審計，稅務(wù)局會接受該公司提交未經(jīng)審計的帳目作為報稅表的佐證。
不過，假如帳目確實經(jīng)過審計，即便有關(guān)地區(qū)的法例沒有審計規(guī)定，該公司也應(yīng)該把經(jīng)審計的帳目連同報稅表一并遞交。
如離岸公司的總部設(shè)于香港以外的當?shù)?，但在香港設(shè)有分行，稅務(wù)局一般都會接收未經(jīng)審計的分行帳目，而無須附加經(jīng)審計的環(huán)球帳目。不過，評稅主任可視乎狀況需要而要求提供經(jīng)審計的環(huán)球帳目。
即便該離岸公司在香港沒有運營任何事務(wù)，它所收取的特許權(quán)運用費如屬以下狀況均須予征收利得稅：
(1)因電影片膠卷或電視片膠卷或紀錄帶、任何錄音，或任何與上述膠卷、紀錄帶或錄音有關(guān)的宣揚材料在香港上映或運用而收取的金錢;
(2)就在香港運用或有權(quán)運用任何專利、規(guī)劃、商標、版權(quán)物料、隱秘工序或方程式或其他相類性質(zhì)的財產(chǎn)，或就教授或許諾教授關(guān)于該等專利、規(guī)劃等在香港運用而收取的金錢;
(3)就在香港以外當?shù)剡\用或有權(quán)在香港以外當?shù)剡\用任何專利、規(guī)劃、商標、版權(quán)物料、隱秘工序或方程式或其他相類性質(zhì)的財產(chǎn)，或就教授或許諾教授關(guān)于該等專利、規(guī)劃等在香港以外當?shù)剡\用而收取的金錢，而該金錢在確定某人依據(jù)利得稅的應(yīng)評稅贏利時是可予扣除的(不適用于在2004年6月25日前收取或應(yīng)累算的金錢)。
在上述的狀況，應(yīng)評稅贏利是該金錢的30%(如金錢是于2003年4月1日前收取或應(yīng)累算的，比率則為10%)。
但假如離岸公司是你公司的相關(guān)公司，應(yīng)評稅贏利則能夠金錢的100%計算。應(yīng)交稅款則須依據(jù)計算所得的應(yīng)評稅贏利，按適用的稅率計算。
此外，離岸公司是以你公司的名義接受課稅，你公司須依照《稅務(wù)法令》規(guī)定，在付出金錢給離岸公司前，預(yù)扣足以交稅的金錢。
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基本上，離岸公司與香港公司的處理方法相同。不過，假如公司份屬非居港人士，就有必要留意以下事項：
(1)非居港人士如在香港運營職業(yè)、專業(yè)或事務(wù)而取得源自香港的贏利，都有必要直接交稅，或以署理人名義交稅。稅款會從非居港人士的資產(chǎn)收回或向署理人收取，署理人有必要在非居港人士的資產(chǎn)中預(yù)扣足以交稅的金錢。
(2)非居港人士如收取了問題7所述的特許權(quán)運用費，須依照前文所述方法繳付利得稅。
(3)本港人士(包含公司)如在香港代表非居港人士售賣貨品，有必要每季向稅務(wù)局提交報稅表，述明出售的總得款，并同時向稅務(wù)局繳交相等于售貨得款1%的金錢，或與稅務(wù)局協(xié)議后，繳交較低款額的金錢。
(4)非居港人士與親近相關(guān)的居港人士之間如有事務(wù)交游，而經(jīng)組織后，居港人士不獲任何贏利，或所獲贏利低于正常水平，有關(guān)事務(wù)或許會被視為由非居港人士經(jīng)居港人士為他以署理人身份在香港運營。
(5)非居港人士因非居港藝人或運動員在港演出而直接或間接收取金錢，須恪守特別的評稅及收稅程序。
公司是否屬非居港人士首要依據(jù)現(xiàn)實決議，離岸公司不一定就是非居港人士，這一點有必要留意。
公司能夠考慮把預(yù)計的交易或組織，依據(jù)《稅務(wù)法令》第88A條申請事前裁定，申請時須繳交費用。申請程序詳列于《香港稅務(wù)法令釋義及執(zhí)行指引第31號：事前裁定》。
以上就是小編介紹的“香港離岸公司報稅規(guī)則及稅收政策”假如您對注冊香港公司銀行開戶、做賬報稅等后續(xù)內(nèi)容想要有更深入的了解的話，可咨詢我們金兔國際，讓我們給你以專業(yè)輔導(dǎo)意見。
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